Si vous avez une entreprise, vous aurez peut-être une dette de TVA envers l’État. Durant son activité, votre entreprise collecte de la TVA sur ses ventes et la déduit de ses achats. Après une certaine période, il est possible qu’il existe une différence. On parle alors de TVA à décaisser et c’est une somme que vous devez à l’État. En revanche, si la TVA collectée est inférieure à la TVA déductible, l’État a alors une dette envers votre entreprise. Vous disposerez alors d’un crédit de TVA à reporter. Dans la première hypothèse, comment calculer la TVA à décaisser ?
En 2014, les taux de TVA changent :
- Le taux normal passe de 19,6 à 20 %.
- Le taux intermédiaire (restauration, travaux…) de 7 à 10 %.
- Le taux réduit (produits de première nécessite et spectacle vivant) demeure à 5,5.
1. Calcul de la TVA à décaisser
Le calcul de la TVA à décaisser est très simple :
TVA à décaisser = TVA collectée - TVA déductibleDans votre comptabilité :
- Votre TVA collectée est inscrite sous la référence 44571-État, TVA collectée.
- La TVA déductible est elle inscrite sous le numéro de compte 44562 pour de la TVA sur immobilisations ou 44566 pour la TVA déductible sur achat de marchandise, ou de bien et services.
- La TVA à décaisser est le compte 44551.
2. Exemple de calcul de TVA à décaisser
Vous avez acheté pour 12 000 euros en fournitures et vendu pour 20 000 euros de marchandises. La TVA à décaisser s’élève à : 20 000 × 0,20 - 12 000 × 0,20 = 4 000 - 2 400, soit 1 600 euros.