Le plan de trésorerie permet de prévoir
mois par mois le solde d'un compte bancaire à la fin du mois,
en tenant compte de la position du compte en début du mois,
des encaissements toutes taxes comprise (TTC) et des décaissements
TTC de ce même mois.
Il permet ainsi de quantifier les besoins en
trésorerie d'une entreprise et d'anticiper de futures
difficultés de trésorerie.
C’est un document indispensable pour le chef
d’entreprise, auquel il doit porter attention plusieurs années
après la création de sa société et ce,
même si la trésorerie de l’entreprise se porte
bien. En effet, le chef d’entreprise n’est pas à
l’abri d’un problème de trésorerie lié
à une baisse d’activité, au décalage d’une
commande ou à la défaillance de paiement d’un
client.
Si l’activité augmente au contraire,
le dirigeant doit anticiper les besoins de trésorerie qu’une
augmentation du chiffre d’affaires implique (les achats de marchandises, l’embauche de nouveaux
employés etc.).
De plus, un très grand nombre d’activités
connaissent une saisonnalité, les factures des clients ne sont
pas toujours encaissées le mois de leur établissement,
certaines dépenses sont annualisées (comme les
assurances), d’autres sont payées au trimestre (comme
les charges sociales des salariés) etc.
Le plan de trésorerie permet ainsi de
réaliser ce suivi de manière simple, même s’il
demande un minimum de rigueur pour être précis.
Notice : Plan de trésorerie
Le but du plan de trésorerie est
d’anticiper les soldes de la trésorerie d’une
entreprise à chaque fin de mois. Il est composé de
quatre grandes parties :
la situation de trésorerie en début
de mois ;
les encaissements TTC ;
les décaissements TTC ;
la situation de trésorerie à la
fin du mois.
Le solde de trésorerie à la fin du
mois est reporté au début du mois suivant.
Pour établir un plan de trésorerie,
il faut répartir sur l'année les opérations
figurant dans le compte de résultat prévisionnel et dans le plan de financement, en tenant
compte des délais de règlement, notamment pour les
ventes de biens et de services, et les achats de matières et
de marchandises.
Cela signifie que vous allez inscrire le montant
de la recette (ou de la dépense) au moment où vous
l'encaisserez (ou la décaisserez) réellement, et non au
moment de la facturation.
Dans un premier temps, vous renseignerez les
encaissements. Un encaissement est une entrée d'argent.
L'entreprise encaisse les ventes TTC et reverse aux impôts
l’excédent de TVA collectée ou récupère
le surplus de TVA déductible.
Les ventes au comptant du mois génèrent
des encaissements dans le mois, alors que les ventes à crédit
génèrent des encaissements dans les mois suivants. Par
exemple, un achat effectué en janvier et payable en février
est inscrit dans la colonne des décaissements de février.
Dans un deuxième temps, vous renseignerez
les décaissements. Un décaissement est une sortie
d'argent. L'entreprise décaisse les achats TTC. Les achats,
les autres charges, les investissements, s'ils sont réglés
au comptant, et la TVA à reverser génèrent des
décaissements dans le mois. Par contre, s'ils sont réglés
à crédit, ils génèrent des décaissements
lors des mois suivants.
Pour certaines charges courantes, la date de
règlement est connue d'avance. C'est le cas des loyers, des
charges locatives, des primes d'assurances, des factures de
téléphone.
La plupart des impôts et taxes sont
normalement dus à date fixe.
Si des salaires sont prévus dans le plan de
trésorerie, n’oubliez pas de prévoir :
une sortie de trésorerie mensuellement
pour le paiement des salaires nets ;
une sortie de trésorerie mensuellement
ou trimestriellement pour le paiement des charges sociales.
La TVA est généralement payée
lors de la période qui suit sa déclaration. Par
exemple, la TVA du mois de juin est payée (et donc décaissée)
en juillet.
Il reste enfin à indiquer les décaissements
liés aux acquisitions d'immobilisations ou aux remboursements
des dettes.
La trésorerie en fin de mois correspond à
la somme d'argent dont dispose l'entreprise sur ses comptes en banque
et dans sa caisse. Elle est égale à la somme de la
trésorerie en début de mois des encaissements TTC moins
les décaissements TTC.
Quelques astuces pour réaliser son plan de
trésorerie :
Il ne faut pas hésiter à
personnaliser le plan de trésorerie en fonction de son
activité car les recettes et les dépenses diffèrent
complètement d’une activité à l’autre.
Il faut confirmer et/ ou corriger les
montants encaissés et décaissés au fur et à
mesure afin que chaque mois, le solde du plan de trésorerie
corresponde au relevé bancaire mensuel.
Si le tableau fait apparaître un solde
négatif, il faudra trouver une solution adaptée.
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